| 交通银行各分、支行： 现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。 附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定 附：> 委托贷款会计核算业务流程图 附：三 委托贷款会计核算业务授权表 附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定 根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。 一、使用的会计科目 凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人，委托本行办理委托贷款，应在本行开立委托贷款资金存款户，并将委托贷款资金一次或分次存入后，在存入资金总额内指定发放委托贷款，其存入资金通过“431委托存款”科目下有关二级科目核算；其贷款通过“311委托贷款”科目 下有关二级科目核算。 二、核算手续 (一)委托贷款资金的划入 信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议，并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后，应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在“431委托存款”科目下有关二级科目内开立“存款户”，并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。 资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票，办理转账。会计分录为： 借：有关科目委托方存款户 贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户 存款户按活期存款利率计付利息。 另在“431委托存款”科目下有关二级科目内设置“保证金户”，于发放贷款时，缮制>借>贷特种转账传票(一借一贷作相应的收支款通知)，将相应的贷款金额从“存款户”转入“保证金户”。会计分录为： 借：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户 贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方保证金户 贷款到期收回后，相应的反方向分录，按贷款金额从“保证金户”转入“存款户”，“保证金户”不计付利息。 (二)委托贷款的发放与收回 委托贷款的发放与收回的核算手续，按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。 发放贷款的会计分录为： 借：331委托贷款科目下有关二级科目借款人账户 贷：有关存款科目借款人账户或其他有关科目 贷款收回的会计分录相反。 (三)委托贷款展期 借款方不能按期偿还贷款，应在到期日前5天正式向委托方和本行信贷或有关业务部门提交一式四联“贷款展期凭证”，其处理手续按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。 (四)贷款逾期 对到期未办展期手续的委托贷款，应从到期日起，视同逾期贷款，按每日万分之四计算罚息。 (五)存款与贷款利息的计算 1.“431委托存款”科目下有关二级科目的计付利息手续按照“201活期存款”科目的计付利息手续办理。 2.“331委托贷款”科目下有关二级科目的计收利息，按照本行《人民币贷款利息计算与会计核算规定》办理，但委托贷款的利息收入不转入“701利息收入”科目，而转入“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户。然后分别本行应收取的手续费与委托方 应收的利息予以划转。 (六)委托贷款手续费的收取与利息的划归委托方 手续费按委托方与本行签订的委托贷款总协议中订明的手续费率(以月息利率标明)在“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户中划收，其余额划归委托方。会计分录为： 借：2621暂收款项科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户 贷：有关存款科目或其他有关科目(划归委托方的贷款利息) 贷：703手续费收入科目“委托贷款手续费收入”账户 (七)委托贷款资金的划回 委托贷款执行期间，委托方如需减少其尚未动用的委托资金存款户的存款，或如委托贷款停止贷款，委托方抽回委托贷款资金，应经本行信贷或有关业务部门同意，并书面通知会计部门，据以办理存款的划转。 划转存款时，缮制>借>贷特种转账传票，以一借一贷特种转账传票进行转账，一借一贷特种转账传票作“支款通知”与“收款通知”交给委托方。会计分录为： 借：431委托存款科目下有关二级科目委托人存款户 贷：有关科目委托方存款户 前《关于各项委托贷款的会计核算规定》(会计核算规定汇编[9])相应予以废止。 附：> 委托贷款会计核算业务流程图 （一、开立账户与委托贷款资金的划入）（略） 委托贷款会计核算业务授权表 （二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜一、发放贷款 ｜ 信贷或有关业务部门｜ ｜会 ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜送来的由借款方填具经｜ |
