| 关于印发《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》的通知 1994年5月27日，建设银行 建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行： 《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》经商得国家开发银行同意，现印发你们，并将有关事项通知如下，请一并转知所属，遵照执行。 一、本规定中新增设的代理开发银行贷款及基金等科目，各行自收到国家开发银行汇拨的代理基金后，即可按本通知规定的要求使用有关科目。凡使用有关科目应在当月报表中反映。 二、使用新科目前，今年已发生的代理国家开发银行贷款（含5月16日以后的贷款）和相应基金的帐务调整以及有关资金、利息的清算，总行另行规定。 各行应认真组织好代理国家开发银行业务的各项会计核算工作。执行中的有关问题请及时报告总行。 附件：中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定 根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和国家开发银行（简称开发银行）、建设银行双方签定的委托代理协议书有关规定，对代理开发银行政策性业务的会计核算规定如下： 一、建设银行代理国家开发银行业务的会计关系 建设银行与开发银行是一种业务委托代理关系，按照协议确定的原则，两行建立如下帐户关系： （一）开发银行在建设银行总行开立资金往来帐户，用以存储财政部拨给开发银行的预算资金、以及开发银行向中央银行借款和向各金融机构发行债券集中的资金等，通过人民银行转入开发银行在建设银行总行的“开发银行存放款项”帐户。开发银行回收的贷款本金和利息另设帐户核算。上项帐户款项到达后，建设银行总行按常规手续将收帐通知送开发银行。各该帐户余额按同业存放利率计息。 (二)开发银行委托建设银行代理政策性贷款，应首先设立相应的委托贷款基金帐户。委托贷款基金由开发银行按常规手续，从“开发银行存放款项”帐户转入。建设银行应根据开发银行填制的汇款凭证，将委托贷款基金划拨到项目经办行。各经办行在委托贷款基金数额以内发放委托贷款。各项代理贷款基金要按基金种类设户，并保证基金及时到位，不得挪用。委托贷款基金不计利息。 二、会计科目的设置及调整 为适应代理开发银行业务的会计核算要求，建设银行增设、调整有关会计科目。增设、调整科目如下： （一）增设科目 1．“566开发银行存放款项”科目，核算开发银行存入建设银行总行的各项资金。本科目下设“开发银行存款户”和“开发银行回收贷款本金户”、“开发银行实收贷款利息户”，存入时记贷方，支付时记借方。该科目列试算平衡表第四页第27行，归属资产负债表“同业存放款项”项目。 2．“487代理开发银行贷款基金”科目，核算开发银行拨存建设银行总行或按规定转入的委托建设银行经办行发放委托贷款的基金。本科目按贷款种类设基金户，拨入时记贷方，下拨或退回时记借方。该科目列试算平衡表第三页第50行，归属资产负债表“代理贷款基金”项目。 3．“488代理开发银行基建贷款”科目，核算开发银行委托建设银行发放的基本建设贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第51行，归属资产负债表“代理贷款”项目。 4．“489代理开发银行技改贷款”科目，核算开发银行委托建设银行发放的技术改造贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第52行，归属资产负债表“代理贷款”项目。 5．“490代理开发银行基建软贷款”科目，核算开发银行以注册资本金和定额注入的财政资金委托建设银行发放的软贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第29行，归属资产负债表“代理贷款”项目。 6．“491代理开发银行专项贷款”科目，核算开发银行委托建设银行发放的专项贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第30行，归属资产负债表“代理贷款”项目。 7．“037代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目，反映代理开发银行基建贷款、技改贷款等应收未收的利息。按贷款种类和欠息单位设户，转入时记收入，转出时记付出。该科目列试算平衡表第六页表外科目“036待收国家投资债券贷款利息”表外科目之后。 (二)有关科目的调整 按照国务院关于组建国家开发银行的通知精神，开发银行资金来源中涉及到的有关“拨改贷”和经营性基本建设基金贷款本息科目的调整等事宜，总行再另行规定，在未正式通知调整前各行均不得自行调整。 三、资金供应方式及会计核算手续 |
