| 第一章 总则 第一条 为了加强债券发行业务管理，规范债券发行业务操作程序，根据《中国人民建设银行证券业务管理暂行办法》和《中国人民建设银行发行和兑付债券会计核算手续》，特制定本操作规程。 第二条 债券发行业务操作规程，是从建设银行业务发展的实际出发，本着积极实用的原则制定的。其内容包括债券的设计印制、调拨、领取、押运、发售、兑付、销毁和档案管理等。 第三条 本操作规程，适用于建设银行发行和代理发行政府债券、金融债券、企业债券等各种债券的业务。 第二章 债券业务的分工与管理 第四条 债券发行业务涉及筹资、会计、出纳、保卫、计划等部门，各有关部门必须明确分工，各负其责，建立健全既协作配合，又相互制约的组织管理体制。 第五条 筹资部门是全行归口管理债券业务的部门，负责对债券发行业务实施全面的管理。 主要职责： （１）制定债券发行计划、章程及相应的管理和操作办法。 （２）组织协调债券印制、调运、发售、兑付、销毁等具体工作。 （３）负责整理和保管债券发行档案。 （４）设立业务台帐： ①债券实物库存台帐（见附式一）：按种类、分年度、分面额立户，分别反映未发售、已兑付债券实物的收发、上交、销毁及结存数量。 ②债券资金台帐（附式>）：按种类、分年度、分行处立户，反映债券发售资金划转和债券兑付资金拨付情况。 第六条 会计部门是全行债券业务核算部门，负责债券发行业务的会计核算工作。 主要职责： （１）负责债券发售、兑付的会计核算手续。 （２）负责债券发售资金划转及债券兑付资金拨付。 （３）设置债券核算帐务： ①表内科目资金帐：分别发行、兑付的债券，按种类、分年度设明细帐，核算各行处发售、兑付各种债券资金的划转及拨付。 ②表外科目帐：分别未发行、已兑付的债券，按种类、分年度设明细帐，反映库存未发行债券和已兑付债券的增减变化情况。 第七条 出纳部门是债券实物保管部门，负责未发行债券和已兑付债券的保管领发工作。 主要职责： （１）办理领发未发行债券和收回已兑付债券的出入库手续。 （２）保管库存各种债券。 （３）建立库存债券登记簿： ①未发行债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映未发行债券实物的调领入库、分发出库及实际结存情况。 ②已兑付债券登记簿：按种类、分年度、分面额设户，反映已兑付债券收回入库、上交（或销毁）出库以及实际结存数量。 第八条 保卫部门是全行债券发行警卫部门，负责债券押运、分发、出售、兑付、销毁等环节的安全保卫工作。 第九条 债券营业机构（指经批准设立的办理债券业务营业机构）和办理债券发行业务的储蓄所及会计债券专柜，具体办理债券发售和兑付业务。 主要职责： １．办理居民个人或单位的现金购券和转帐购券业务。 ２．办理持券人到期债券的兑付业务。 ３．建立发行债券的明细帐簿。 （１）债券营业机构按规定建立各种发行、兑付债券等明细帐的帐簿： ①发售债券帐，按种类、分年度设户，反映出售债券的资金收入、划转情况； ②兑付债券帐，按种类、分年度设户，反映兑付债券的资金垫付、清算情况； ③库存现金帐，反映发售债券的现金收入、上缴和兑付债券的现金提取、支付情况； ④内部往来帐，反映债券营业机构与管理行处会计部门在发生单位转帐购券、转帐兑付和发售资金划转、兑付资金清算以及提取兑付债券现金等款项的往来情况； ⑤未发行债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映债券的领取、出售、退回以及结存数量； ⑥已兑付债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映已兑付债券收回、上交（或销毁）以及结存数量。 （２）储蓄所兼办债券发行业务，只在“应付及暂收款”和“应收及暂付款”科目内按种类、分年度核算债券发售和兑付业务，并在“有价单证”表外科目下设“未发行债券”和“已兑付债券”两个登记簿（见附式三）。发生的转帐款项和现金收付，直接在“内部往来”和“库存现金 ”中核算。 （３）会计债券专柜，每日发售和兑付的债券（含收款单）于营业终了直接并入会计营业柜台统一进行核算，对领用和兑付收回的债券及收款单，应设未发售债券、已兑付债券和重要单证（见附式四）三个登记卡，按种类、分年度、分面额立户登记。 第三章 设计印制 第十条 债券的设计印制由筹资部门负责。组织发行行筹资部门负责提出票面设计的内容、格式、图案、底纹、暗记、颜色等具体意见，经主管行长审定（代理发行的债券，还应征得发行单位的同意），如有必要，应送同级人民银行认可。然后，交人民银行认定的具备印制债券条件的 厂家印制。 |
